Comprobación de transacciones de inventario – Explicado

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Después de probar el inventario y verificar que su cliente de auditoría está siguiendo sus estándares, usted está listo para comenzar a probar las afirmaciones de la gerencia. Para las transacciones de inventario, pruebe estas cinco afirmaciones de la gerencia durante su auditoría:

  • Ocurrencia: Pruebas de ocurrencia si las transacciones de inventario realmente tuvieron lugar. Para probar la ocurrencia, debe tomar una muestra de adiciones al inventario (compras) y responder a las solicitudes de compra y a los informes de recepción. El vale significa que usted toma una cantidad registrada y la rastrea hasta el documento justificativo.
  • Exhaustividad: La exhaustividad evalúa la afirmación de la gerencia frente a la ocurrencia. En el proceso de gestión de inventario, la subestimación (falta de integridad) es su mayor riesgo. En otras palabras, la compañía compra inventario pero la compra no se registra en la cuenta de inventario. Por ejemplo, los empleados actúan juntos para robar el inventario. Primero, se unen para ordenar el inventario. Luego, después de que el inventario es recibido, no llega a los libros – los empleados se apropian mal del inventario (lo llevan a casa para uso personal o para revenderlo) Para verificar si está completo, usted toma muestras y luego rastrea el inventario que recibe los informes a los registros de inventario para asegurarse de que los dos informes coinciden. Usted mide la integridad comparando las compilaciones de inventario de su cliente con la lista del libro mayor para inventario.
  • Autorización: Este paso se ocupa de si la gerencia y el personal de su cliente siguen los procedimientos de control interno apropiados u otros procedimientos de autorización de la compañía al manejar las transacciones de inventario. Los desembolsos de la mercancía almacenada o del inventario de materia prima también deben hacerse sólo cuando sean aprobados por los niveles apropiados de la gerencia. Para probar esta afirmación, seleccione una muestra de materiales o solicitudes de inventario y conocimientos de embarque para comprobar que todos tienen la autorización adecuada.
  • Precisión: La exactitud de las pruebas se refiere a si las transacciones están libres de errores. Sus dos grandes problemas con la precisión son asegurarse de que las cifras matemáticas del inventario físico de su cliente sean correctas y que la cantidad correcta de flujos de inventario desde el balance general a la cuenta de resultados como coste de las mercancías vendidas Si está auditando una empresa de fabricación, para probar la afirmación de precisión necesita desempolvar su libro de contabilidad de costes y repasar los costes estándar para muestrear y probar los cálculos de costes estándar de su cliente. Al utilizar el cálculo del coste estándar, el mandante asigna costes anticipados (en lugar de reales) para el material directo y la mano de obra, más los gastos generales de fabricación. Estos costes anticipados son simplemente los costes planificados o esperados que normalmente se derivan de la experiencia anterior en materia de cálculo de costes.
  • Corte: Este paso implica asegurarse de que todas las transacciones se hayan comunicado en el ejercicio financiero correspondiente. Para ello, compruebe los documentos de recepción y envío para comprobar que el cliente ha registrado correctamente el movimiento en el inventario (recepción) y fuera del inventario (envío). Por ejemplo, un cliente al final de un año calendario no puede registrar la mercancía recibida el 2 de enero como inventario de diciembre.
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