Flujos de efectivo de las actividades de financiación – Explicado

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Por Michael Taillard

El financiamiento se refiere al proceso de adquisición de capital para financiar una puesta en marcha, una expansión, operaciones básicas o cualquier otra cosa para la que la empresa necesite fondos adicionales. La sección de flujos de efectivo de las actividades de financiación del estado de flujos de efectivo cubre este tipo de actividades.

La mayoría de las veces, los cambios en los pasivos (la deuda que una compañía utiliza para financiar las compras de activos) y el capital de los propietarios (las compras de propiedad cuyos ingresos se utilizan para financiar las compras de activos) afectan al efectivo, independientemente de si la compañía está adquiriendo o reembolsando el efectivo.

Por lo tanto, los siguientes tipos de actividades de financiación aparecen en el estado de flujos de caja (sí, usted lo adivinó – en la parte de actividades de financiación):

  • Venta de valores: Cuando una empresa vende los valores de otra empresa, esa venta se considera una actividad de inversión. Cuando una empresa vende sus propias acciones, la venta se considera una actividad de financiación. La diferencia es que una empresa compra acciones de otra empresa con la esperanza de que aumente su valor, mientras que una empresa vende sus propias acciones para generar ingresos destinados a financiar la compra de activos, de modo que cuando una empresa vende sus propios valores, contribuye a un saldo positivo de efectivo en las actividades de financiamiento.
  • Pago de dividendos: Una empresa que gana dinero en lugar de perderlo debe devolverlo a sus accionistas, ya sea como una reinversión en la empresa a través de las utilidades retenidas o directamente como dinero en efectivo a través de dividendos. Siempre que una empresa paga dividendos, la cantidad de dinero en efectivo que tiene disponible disminuye en la cantidad total de dividendos pagados.
  • Compra de acciones propias: Son acciones propias las que se encuentran en poder de la sociedad a la que representan. En otras palabras, una empresa compra acciones de su propia propiedad, y esas acciones se convierten en acciones propias. Si la compañía utiliza efectivo para comprar estas acciones, el monto total de efectivo que la compañía tiene disminuye como resultado de las operaciones de financiamiento.
  • Préstamos recibidos: Las empresas a menudo aceptan préstamos como una forma de financiar operaciones o expansión. En algunos casos, reciben el préstamo en forma de efectivo, lo que aumenta la cantidad total de efectivo disponible. Aceptar un préstamo en efectivo, entonces, se traduce en un aumento en el efectivo de las actividades de financiamiento.
  • Préstamos cobrados: Las empresas también deben pagar los préstamos que aceptan, una acción que normalmente realizan utilizando dinero en efectivo (los bancos no suelen aceptar ganado en estos días). Así que cuando una empresa da dinero en efectivo a alguien para pagar un préstamo, ese dinero ya no pertenece a la empresa y la empresa debe deducir el importe de los flujos de caja de las actividades de financiación.

Al sumar los valores positivos de las viñetas anteriores y restar los negativos, se obtiene el efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento. Este valor se muestra al final de la porción de actividades de financiamiento del estado de flujos de efectivo.

Al igual que con las otras secciones del estado de flujos de efectivo, un saldo positivo significa que las operaciones de financiamiento están contribuyendo positivamente al efectivo, mientras que un saldo negativo significa que están reduciendo el monto total de efectivo disponible.

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