Fuentes Operativas de Efectivo – Explicado

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Los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) tienen una guía de lo que aparece en la sección operativa de un estado de flujos de efectivo: La sección operativa contiene operaciones que no aparecen en la lista como operaciones de inversión o financiación. Aquí hay ejemplos de fuentes operativas de efectivo:

  • Entradas de caja por la venta de bienes o servicios: Esta fuente es el efectivo que los clientes pagan a la empresa cuando se produce la venta. Cuando la compañía cobra dinero en efectivo de las cuentas por cobrar, esa entrada de dinero también es de las operaciones. Usted bifurca el costo de la compra más el impuesto sobre las ventas en efectivo. Por otro lado, digamos que el 12 de octubre, usted entra en un almacén de electrodomésticos para comprar una lavadora y secadora nueva. El almacén tiene una promoción de “90 días igual que el dinero en efectivo”, lo que significa que mientras usted pague el dinero en efectivo por la lavadora y secadora en un plazo de 90 días, no tendrá que pagar intereses. El almacén de electrodomésticos no puede registrar la venta como una fuente de efectivo hasta que reciba su pago.
  • Ventas de cartera de negociación: Los títulos de negociación son activos que una empresa compra para obtener beneficios a corto plazo. La intención es negociar los valores (comprarlos y venderlos). En lugar de dejar el dinero en efectivo en el banco ganando poco o ningún interés, la compañía compra acciones, bonos o préstamos altamente líquidos (fácilmente convertibles en dinero en efectivo) y trata de invertir en algo que no pierda valor durante el período de tenencia. Luego, cuando la compañía vende la inversión, el efectivo que recibe va en el estado de flujos de efectivo en la sección de operaciones en lugar de invertir. La clave aquí para la colocación de la sección operativa es que la inversión es a corto plazo.
  • Intereses y dividendos: Si la compañía hace préstamos a otros negocios o individuos, cualquier ingreso por intereses que reciba sobre esos préstamos va a la sección de operación. Un ejemplo es un préstamo a un accionista que también es un empleado y necesita dinero en efectivo más allá de lo que recibe en su cheque de pago. Además, algunas compañías otorgan préstamos a proveedores clave que necesitan una infusión de dinero a corto plazo para mantener sus puertas abiertas. Después de todo, si te gusta comprar tus widgets de Joe’s Widget Shop y Joe sale del negocio, tendrás que encontrar otro proveedor de widgets, y tal vez no te guste trabajar con ese proveedor (o pagar sus precios) tanto como te gustaba trabajar con Joe.como se informa en el estado de resultados, los dividendos son ingresos pagados a los accionistas sobre la base de su propiedad proporcional de la corporación. Por ejemplo, ABC Corp. posee 2.000 acciones de XYZ, Inc. ABC recibe dividendos de XYZ a $2 por acción por un total de $4,000 ($2 x 2,000 acciones); esta cantidad se contabiliza en la sección de operaciones como fuente de efectivo.
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