Hoja de datos de contabilidad forense para tontos

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De contabilidad forense para tontos

Por Frimette Kass-Shraibman, Vijay S. Sampath

La mayoría de las veces, la contabilidad forense se utiliza cuando alguien comete un fraude. Por esta razón, los contadores forenses a menudo se denominan investigadores de fraude o examinadores de fraude. El fraude toma muchas formas, pero no importa cómo se mire, el fraude es un robo; se trata de una ganancia por engaño o engaño e implica el robo de fondos o información o el uso de los activos de alguien sin permiso.

Las prácticas comerciales están cambiando, dejando más espacio para la actividad fraudulenta. Debido a esto, el nuevo campo de la contabilidad forense está lleno de oportunidades y crecimiento laboral.

Cursos para convertirse en Contador Forense

El fraude puede ser un gran problema para una empresa o una entidad gubernamental, y ese problema está creciendo. La mayoría de los fraudes involucran asuntos financieros, por lo que las personas más lógicas para investigarlos son los contadores. Los contadores forenses están especialmente capacitados para investigar y denunciar fraudes en relación con casos legales. Si desea aprovechar este creciente campo profesional, aquí hay algunos cursos que debe tomar y certificaciones que debe considerar para que pueda estar en la cima del paquete de contabilidad forense.

Quieres estudiar primero contabilidad, por supuesto. Es esencial tomar una variedad de cursos en contabilidad financiera y avanzada, así como uno o dos cursos de auditoría. Entonces, usted quiere complementar sus conocimientos de contabilidad con otros cursos:

  • Contabilidad forense: Si su escuela tiene un curso de contabilidad forense, ¡tómelo! Aprenderá sobre técnicas forenses, controles internos y asuntos legales.
  • Computadoras: Debe dominar programas comunes como Word, Excel, Access y PowerPoint. Cuando usted investiga un fraude, utiliza estos programas para realizar su análisis, escribir informes y presentar sus hallazgos. Además, sus destinatarios (personas y empresas que usted investiga) utilizan estos programas, y usted debe saber cómo navegar a través de archivos complejos y encontrar los fraudes. también necesita saber acerca de software de contabilidad (como QuickBooks, Peachtree, SAP y Oracle), ya que sus destinatarios mantendrán sus registros contables utilizando dicho software.
  • Derecho: Conocer la ley de negocios es invaluable para un contador forense, así que usted puede saber si ciertas transacciones son legales y estar familiarizado con el Código Comercial Uniforme (una ley federal que rige las ventas y otras transacciones comerciales en todos los Estados Unidos). También es útil conocer las bases del derecho civil y penal.
  • Estadísticas: Conocer las estadísticas y los principios de azar u probabilidades le ayudará a determinar la verdadera tasa de errores y desfalcos (la cantidad de dinero que ha sido malversada) en las transacciones que examina.
  • Economía: Comprender los incentivos que llevan a la gente a cometer fraude requiere saber algo sobre economía. La economía del comportamiento es un campo en crecimiento hoy en día. Además, el conocimiento de la economía ayuda a cuantificar los daños en los litigios civiles.
  • Psicología: La contabilidad tiene que ver tanto con las personas como con los números. Los clientes le cuentan a los contadores sobre sus problemas con los empleados, clientes, cónyuges… .. Necesitas aprender a manejar el ser un confidente y consejero.
  • Ética: Cuando te encuentras con situaciones en las que las acciones de alguien están dentro de los límites de la ley pero siguen estando equivocadas, ¿qué haces? Un estudio de la ética puede ayudar.
  • Idiomas: Nunca subestime el valor de hablar un segundo (o tercer o cuarto) idioma. Si un criminal habla un idioma que no sea el inglés, el investigador también debe hacerlo.
  • Criminología: Estudiar el crimen, los criminales y las correcciones le ayudará a entender cómo trabajan los estafadores a los que se enfrenta, por qué hacen lo que hacen y cómo interactúan con las personas que les rodean.

Certificaciones relativas a la contabilidad forense

Para convertirse en un contador forense, no se requiere una licencia emitida por el gobierno. Sin embargo, varias asociaciones profesionales emiten certificaciones relacionadas con la contabilidad forense y la investigación de fraudes. Aquí están algunas de las certificaciones que usted puede desear perseguir en el camino a convertirse en un contador forense:

  • Contador Público Autorizado (CPA): Usted no tiene que ser un contador público para ser un contador forense, pero esta certificación es muy valiosa. Estas tres cartas dicen que usted es un contador que ha tenido una educación rigurosa y ha pasado uno de los exámenes de licencia más difíciles en los Estados Unidos. Además, la Asociación de Contadores Públicos Certificados emite una credencial de Certificado en Finanzas Forenses (CFF) para contadores forenses.
  • Examinador Forense Certificado (CFE): La CFE es posiblemente la credencial más reconocida en materia de contabilidad forense. La Asociación de Examinadores Certificados de Fraudes (ACFE) emite la designación CFE; visite www.acfe.com.
  • Analista Financiero Forense Certificado (CFFA): La designación CFFA está patrocinada por la National Association of Certified Valuation Analysts (NACVA), que es más conocida por su certificación de Analista de Valoración Certificado (CVA): una certificación en la valoración de empresas. Las valoraciones de negocios a menudo se realizan con fines forenses: disputas matrimoniales, agravios y litigios con el IRS relacionados con los impuestos a las herencias y a las donaciones. Véase www.nacva.org.

Detección del fraude en los estados financieros de las empresas

El fraude en los estados financieros, comúnmente conocido como “cocinar los libros”, implica sobrevalorar deliberadamente los activos, los ingresos y las ganancias y/o subestimar los pasivos, los gastos y las pérdidas. Una empresa que se involucra en una práctica de este tipo puede perder una enorme cantidad de dinero cuando se toman en cuenta las sanciones y multas, los costos legales, la pérdida de la confianza del inversor y los daños a la reputación.

Cuando un contador forense investiga un fraude financiero de negocios, busca señales de alerta o señales de advertencia de contabilidad. Las señales de alerta que indican prácticas contables sospechosas incluyen

  • * Prácticas agresivas de reconocimiento de ingresos, como el reconocimiento de ingresos en períodos más tempranos que cuando se vendió el producto o se entregó el servicio.
  • Ingresos inusualmente altos y gastos bajos al final del período que no pueden ser atribuidos a la estacionalidad.
  • Crecimiento de inventarios que no coincide con el crecimiento de las ventas
  • Capitalización incorrecta de los gastos en exceso de las normas de la industria
  • Ganancias reportadas que son positivas y crecientes, pero el flujo de caja operativo que está disminuyendo
  • Crecimiento de los ingresos que es mucho mayor que el crecimiento de otras compañías en la misma industria o grupo de pares.
  • Margen bruto o márgenes de explotación fuera de línea con las empresas homólogas
  • Uso extensivo de entidades fuera de balance basado en relaciones que no son normales en la industria.
  • Aumentos repentinos en el margen bruto o flujo de caja en comparación con el rendimiento anterior de la empresa y con los promedios de la industria.
  • Aumentos inusuales en el valor contable de bienes como las existencias y las cuentas por cobrar
  • Notas de información tan complejas que es imposible determinar la naturaleza real de la transacción.
  • Facturas que no se registran en los libros financieros de la empresa
  • Préstamos a ejecutivos u otras partes relacionadas que se cancelan

Cómo prevenir el fraude de los empleados

Las empresas pierden enormes sumas de dinero cada año por el fraude cometido por sus empleados. Tanto las pequeñas empresas como las grandes empresas deben establecer controles internos sólidos para evitar el fraude de los empleados, ya sea que se trate de empleados que roban el inventario de la empresa, malversan dinero en efectivo o falsifican informes de gastos. Aquí hay algunos pasos cruciales que un negocio puede tomar para disuadir el fraude de los empleados:

  • Establezca el tono correcto desde la cima de la compañía. Asegúrese de que los gerentes y miembros de la junta directiva de la empresa actúen con honestidad y, en la medida de lo posible, con transparencia. Si los empleados sospechan de tratos sospechosos en la cima de la compañía, es más probable que ellos mismos justifiquen el cometer fraude.
  • Establecer una política de separación de funciones. Mantenga completamente separadas las tareas contables y el manejo del efectivo o de los activos de la empresa. Alguien que trabaja en una caja registradora o que libera cheques recibidos por correo no debería estar registrando las cuentas por cobrar en los informes financieros de la compañía.
  • Establecer políticas estrictas para acceder a los activos de la empresa, como el inventario de la empresa. De esta manera, si el inventario comienza a desaparecer, usted tiene una lista clara de candidatos para el robo.
  • Exigir más de una firma en operaciones de importe significativo. Dependiendo del tamaño y la estructura de su negocio, esto puede significar que los cheques de más de $100 o más de $1,000 requieren dos firmas de los gerentes de la compañía y/o de los miembros de la junta directiva.
  • Disminuir las oportunidades de robo de empleados. Si descubre un caso de robo, coloque nuevos controles para evitar que se repita.
  • Responder rápida y justamente a una incidencia de fraude de empleados. Usted quiere que otros empleados vean que el robo y otros fraudes serán castigados.
  • Trate de medir regularmente la satisfacción de los empleados. Mantenga sus ojos y oídos atentos, y utilice herramientas de encuestas formales si es necesario para tener una idea de cómo se sienten sus empleados con respecto a trabajar para la compañía.
  • Verificar los antecedentes de los empleados antes de que se incorporen a la empresa. Es probable que pueda identificar algunas manzanas podridas incluso antes de que se unan a su organización.
  • Rotar los deberes de los empleados y asegurarse de que se tomen vacaciones. Los fraudes cometidos por los empleados suelen detectarse cuando están de vacaciones.

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