Impuestos y Depreciación – Explicado

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Por Lita Epstein

Los cálculos de amortización a efectos fiscales son un animal completamente diferente de los cálculos utilizados para registrar la amortización a efectos contables. Puede utilizar la amortización lineal para calcular los gastos de amortización a efectos fiscales, pero la mayoría de las empresas prefieren amortizar el gasto más elevado legalmente permitido y reducir sus facturas de impuestos en la mayor medida posible.

Además de la depreciación lineal, otros dos métodos aceptables del IRS para cancelar activos son la Sección 179 y el Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos (MACRS). La gran ventaja de la Deducción de la Sección 179 es que usted puede cancelar hasta el 100 por ciento del costo base de la propiedad que califica. Si la propiedad no califica, la mayoría de los negocios eligen usar MACRS en lugar de la depreciación de línea recta.

Sección 179

La Sección 179, que toma su nombre de una sección del código fiscal, es una gran ayuda para las empresas. Los negocios pueden cancelar hasta $25,000 en propiedades recién compradas que califican para la deducción hasta el 100 por ciento del costo base de la propiedad. Esta cantidad podría ser aumentada si el Congreso cambia la ley. Una ley aprobada en 2012 permitía hasta $500,000 para la deducción de la Sección 179, pero expiró a finales de 2013.

La razón principal de esta parte del código fiscal es animar a las empresas a comprar nuevas propiedades para estimular la economía. Es por eso que sólo se incluyen ciertos tipos de propiedad, y hay límites en la cantidad que se puede deducir para algunos tipos de propiedad.

Básicamente, los bienes elegibles de la Sección 179 incluyen bienes tangibles tales como máquinas, equipos y muebles. Además, algunas instalaciones de almacenamiento cumplen los requisitos, al igual que algunas estructuras agrícolas y hortícolas de uso único. Todos los autos y SUVs entre 6,000 y 14,000 libras no pueden ser cancelados completamente bajo la Sección 179.

Tampoco puede cancelar propiedades que tiene para la producción de ingresos (como propiedades de alquiler), la mayoría de los bienes raíces, propiedades adquiridas como regalo o herencia y propiedades que se mantienen fuera de los Estados Unidos.

Puede obtener todos los detalles sobre la Sección 179 solicitando una copia de la Publicación 946 del IRS, Cómo Depreciar la Propiedad, al IRS o accediendo a ella en línea. En el momento de redactar este documento, las reglas para el 2014 aún no estaban publicadas, porque el IRS estaba esperando que el Congreso tomara medidas con respecto a los límites y reglas de la Sección 179.

Asegúrese de trabajar con su contador para determinar qué es elegible y cuánto de la base de costo es elegible para la deducción de la Sección 179.

MACRS

El tipo más común de cancelación de la depreciación utilizado por las empresas es el Sistema Acelerado de Recuperación de Costos Modificado (Modified Accelerated Cost Recovery System, MACRS). El período de recuperación que se muestra es la base de este método de depreciación. Después de saber qué tipo de propiedad tiene (tres años, cinco años, etc.), usted usa la tabla MACRS en la Publicación 946 del IRS, “Cómo Depreciar la Propiedad”, para calcular el gasto de depreciación que puede deducir.

Períodos de recuperación de la depreciación del equipo comercial
Periodo de recuperación de la clase de propiedadEquipos de negociosPropiedad a 3 años Unidades de tractores y caballos de más de 2 añosPropiedad a 5 añosCoches, taxis, autobuses, camiones, ordenadores, máquinas de oficina (faxes),
copiadoras, calculadoras, etc.), equipo de investigación, y
ganadoPropiedad a 7 añosMuebles y accesorios de oficinaPropiedad a 10 añosEquipos de transporte acuático, agrícolas o de uso único
las estructuras hortícolas y las vides frutales o frutales, y
árbolesPropiedad a 15 añosMejoramientos de la tierra, como arbustos, cercas, caminos, y
puentesPropiedad a 20 añosEdificios agrícolas que no son agrícolas ni hortícolas
inmuebles27,5 añosInmuebles de alquiler residencial, sin incluir el valor de
landAfortunadamente

, usted puede dejar los cálculos de MACRS para que su contador los haga cuando prepare los formularios de impuestos de su negocio.

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