Informes de la Ley Post-Sarbanes-Oxley (SOX) – Explicado

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El registro en la SEC es un hito para las empresas que se hacen públicas, pero es sólo el comienzo de la relación de información. Una vez que una empresa se registra como emisora de valores, está sujeta a requisitos de información anual y periódica que se extienden a lo largo de la vida de la empresa. La SOX cambia drásticamente el contenido, la profundidad y la frecuencia de los informes (10-K, 10-Q y 8-K) que deben presentarse a la SEC.

La SOX acorta los plazos para la presentación de informes anuales y trimestrales para una determinada clase de grandes empresas públicas denominadas declarantes acelerados. Estos plazos abreviados requieren que los informes se presenten dentro de los 60 días en lugar de los 90 días posteriores al cierre del período de presentación de informes.

Formulario 10-K

El Formulario 10-K es un informe anual que las empresas deben proporcionar a sus inversores y poner a disposición del público en la base de datos de la SEC. Muchas empresas aprovechan esta oportunidad y elaboran sus informes anuales con herramientas de marketing brillantes que muestran el crecimiento y los logros de la empresa durante el último año. Saben que sus 10-Ks serán revisados por los inversores actuales y potenciales, así como por las compañías calificadoras de valores.

Entre las mejoras exigidas por la SOX a los informes anuales de 10.000 páginas se incluyen:

  • Un informe de control interno que establece que la gerencia es responsable de la estructura de control interno y de los procedimientos para la presentación de informes financieros y que evalúa la eficacia de los controles internos para el ejercicio fiscal anterior.
  • Un requisito de que todos los informes financieros presentados a la SEC reflejen las correcciones y ajustes realizados a los estados financieros por los auditores de la compañía.
  • Revelación de todas las transacciones y relaciones importantes fuera de balance que puedan tener un efecto significativo en el estado financiero de una emisión.
  • Divulgación de los cambios en la titularidad de los valores por parte de la gerencia, los directores y los principales accionistas, e información sobre si estas compañías han adoptado un código de ética.

Formulario 10-Q

El formulario 10-Q es un suplemento trimestral del informe anual 10-K; contiene actualizaciones de las declaraciones anuales. Los informes 10-Q proporcionan una visión más actual del rendimiento financiero que los informes anuales, y los analistas a menudo comparan los datos reales contenidos en el 10-Q con proyecciones anteriores que pueden haber sido publicadas por una dirección corporativa excesivamente optimista.

Formulario 8-K

El formulario 8-K es un formulario corto y sencillo que una empresa debe presentar cuando ocurren ciertos tipos de eventos, tales como el cese de una actividad comercial o la salida de funcionarios o directores de la empresa.

La lista de eventos que desencadenan la presentación de un 8-K ha crecido con el paso de los años, particularmente como resultado de la SOX. El contenido del Formulario 8-K se limita a algunos hechos destacados sobre el evento desencadenante.

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