Recaudación de impuestos de los empleados – Explicado

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Por Lita Epstein

Además de seguir las pautas de salarios y sueldos establecidas para su negocio, al calcular la nómina, usted, el contador, también debe estar familiarizado con la forma de calcular los impuestos de los empleados que deben deducirse del cheque de pago de cada empleado. Estos impuestos incluyen el Seguro Social, Medicare y retenciones de impuestos federales, estatales y locales.

Clasificación de los impuestos de la Seguridad Social

Los empleadores y los empleados comparten el impuesto del Seguro Social por igual: Cada uno debe pagar 6.2 por ciento (0.062) hacia el Seguro Social hasta un tope de $117,000 por año por persona (al momento de este escrito). Después de que un empleado gana $117,000, no se descuentan impuestos adicionales del Seguro Social de su cheque. El gobierno federal ajusta el tope cada año en función de los cambios de nivel salarial en el mercado. Esencialmente, el tope aumenta gradualmente a medida que aumentan los salarios.

El contador deduce $62 del salario bruto de este empleado, y la compañía paga la parte del empleador de $62. Por lo tanto, la cantidad total presentada en los impuestos del Seguro Social para este empleado es de $124.

Darle sentido a los impuestos de Medicare

Los empleados y empleadores también comparten los impuestos de Medicare, que son de 1.45 por ciento cada uno. Sin embargo, a diferencia de los impuestos del Seguro Social, el gobierno federal no pone un límite a la cantidad que se debe pagar en los impuestos de Medicare. Así que incluso si alguien gana $1 millón por año, el 1.45 por ciento se calcula para cada período de pago y es pagado tanto por el empleado como por el empleador.

He aquí un ejemplo de cómo calcular el impuesto de Medicare para un empleado que gana $1,000 por período de pago:

El contador deduce $14.50 del salario bruto de este empleado, y la compañía paga la parte del empleador de $14.50. Por lo tanto, la cantidad total presentada en los impuestos de Medicare para este empleado es de $29.

Cálculo de la retención de impuestos federales

Deducir los impuestos federales de retención es una tarea mucho más compleja para los contadores que deducir los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Usted no sólo tiene que preocuparse por la tasa de impuestos de un empleado, sino que también debe considerar el número de concesiones de retención que el empleado reclamó en su W-4 y si está casado o soltero.

Bajo la ley de impuestos de 2013 que aún está en efecto al momento de escribir este documento, los primeros $8,925 del ingreso imponible de una persona soltera (los primeros $17,850 para una pareja casada) se gravan al 10 por ciento. Otras tasas de impuestos que dependen del ingreso son 15 por ciento, 25 por ciento, 28 por ciento, 33 por ciento, 35 por ciento y 39.6 por ciento.

Tratar de calcular los impuestos por separado para cada empleado basándose en su tasa de impuestos y el número de concesiones sería una tarea que consumiría mucho tiempo, pero afortunadamente, usted no tiene que hacer eso. El IRS publica tablas de impuestos en la Publicación 15, “Guía de Impuestos del Empleador”, que le permite consultar la obligación tributaria de un empleado basada en el salario imponible y las retenciones.

Puede acceder a la Guía de Impuestos del Empleador del IRS en línea. También puede encontrar tablas para calcular las retenciones de impuestos.

Las tablas de impuestos del IRS le dan números detallados de hasta diez concesiones de retención. La siguiente tabla muestra una tabla de impuestos de muestra con sólo siete asignaciones debido a limitaciones de espacio. Pero incluso con siete concesiones, usted tiene la idea – sólo tiene que comparar el rango salarial del empleado con el número de concesiones que él o ella reclama, y la caja donde se reúnen contiene la cantidad de la obligación tributaria de ese empleado.

Por ejemplo, si está preparando un cheque de pago para un empleado casado cuyo ingreso imponible es de $1,000 por período de pago semanal, y reclama tres deducciones de retención – una para sí mismo, otra para su esposa y otra para sus hijos – entonces la cantidad de impuestos federales sobre el ingreso que usted deduce de su pago es de $75.

Parte de una tabla de impuestos del IRS para empleadores
Si los salarios son: y el número de concesiones reclamadas es: Al menos12345671,0001,01098867563524241311,0101,020998876655342321,0201,030101897866554433Asentamiento de las

retenciones de impuestos estatales y locales

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Además del gobierno federal, la mayoría de los estados tienen impuestos sobre la renta, y algunas ciudades incluso tienen impuestos locales sobre la renta.

Usted puede encontrar todas las tasas de impuestos estatales y formularios en línea. Si su estado o ciudad tiene impuestos sobre los ingresos, estos deben ser descontados del cheque de pago de cada empleado.

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