S Corporaciones – Explicado

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Por Kenneth Boyd, Lita Epstein, Mark P. Holtzman, Frimette Kass-Shraibman, Maire Loughran, Vijay S. Sampath, John A. Tracy, Tage C. Tracy, Jill Gilbert Welytok

Un negocio que cumple con los siguientes criterios (y algunas otras condiciones) puede elegir ser tratado como una corporación S. Una corporación que no califica como una corporación S es una corporación C en la ley de impuestos. Para ser una corporación S, un negocio debe cumplir con estos criterios:

  • Ha emitido sólo una clase de stock.
  • Tiene 100 o menos personas que poseen sus acciones.
  • Ha recibido la aprobación de todos sus accionistas para convertirse en una corporación S.

Suponga que un negocio califica y elige ser gravado como una corporación S. Se muestra la cuenta de resultados abreviada del ejercicio. Una corporación S no paga impuestos sobre la renta por sí misma, como puede ver en esta declaración de ingresos abreviada.

Pero debe asignar sus $2.2 millones de ingresos gravables entre sus propietarios (accionistas) en proporción al número de acciones que cada uno de ellos posee. Si usted es dueño de una décima parte del total de las acciones, usted incluye $220,000 de la renta imponible del negocio en su declaración de impuestos individual para el año, independientemente de si recibe alguna distribución en efectivo de las ganancias de la corporación S.

Es probable que eso lo empuje a un nivel alto de impuestos sobre la renta.

Las ventajas y desventajas de las corporaciones S

Cuando sus accionistas leen el balance final de la declaración anual de ingresos de esta corporación S, se trata de una buena y mala noticia. La buena noticia es que el negocio obtuvo un ingreso neto de $2.2 millones y no tiene que pagar ningún impuesto sobre la renta corporativo por esta ganancia. La mala noticia es que los accionistas deben incluir sus respectivas acciones de los $2.2 millones en sus declaraciones de impuestos individuales para el año.

El monto total del impuesto sobre la renta individual que pagarían los accionistas como grupo es difícil de precisar. La situación fiscal de cada inversor es diferente. Una corporación S podría distribuir dividendos en efectivo a sus accionistas, lo que les proporcionaría el dinero para pagar el impuesto sobre la renta sobre sus acciones de la renta imponible de la compañía.

Opciones en materia de fiscalidad para las sociedades anónimas

La principal cuestión fiscal se refiere a la forma de minimizar la carga impositiva global del impuesto sobre la renta de la empresa y de sus accionistas. ¿Debe el negocio ser una corporación S (asumiendo que califica) y pasar a través de su ingreso gravable a sus accionistas, lo cual genera ingresos gravables para ellos?

¿O debería el negocio operar como una corporación C (que siempre es una opción) y hacer que sus accionistas paguen un segundo impuesto sobre los dividendos que les pagan, además del impuesto sobre la renta pagado por el negocio?

He aquí otro giro: En algunos casos, los accionistas pueden preferir que su corporación S no distribuya ningún dividendo en efectivo. Están dispuestos a financiar el crecimiento del negocio pagando el impuesto sobre la renta sobre las ganancias imponibles del negocio – sin tomar una distribución de la corporación S.

Esta estrategia alivia el negocio de hacer distribuciones en efectivo para pagar el impuesto sobre la renta. Muchos factores entran en juego al elegir entre una corporación S y una C. Elegir la mejor opción no es fácil. Consulte a un contador público u otro profesional de impuestos antes de tomar su decisión final.

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